传统寿险需求理论认为，寿险的需求与年龄、教育水平、子女数量、婚姻状态、金融系统脆弱性等因素相关。但也有研究表明，寿险需求和遗产动机是正相关的。
所谓寿险需求的“遗产动机”是指由于大部分国家对遗产征收高额的税负，如国外遗产税一般高达40%左右，但同时按照国际惯例，保险是可以免于征收遗产税的。从而使人们，尤其是富人们为了避免缴纳高额的遗产税，将遗产能够留给子女或继承人，从而寻求购买高保费和高保额的寿险产品的行为。
改革开放30多年来，中国逐渐形成和崛起了一批具有一定资产规模和影响力的富人阶层。根据《2012胡润财富报告》数据显示，截至2011年底，除香港、澳门、台湾之外的全国31个省、市、自治区中，中国千万富豪人数首次破百万，达102万人，其中亿万富豪人数已达6.35万人。这意味着，每1300人中有1人是千万富豪。伴随着中国富人阶层的崛起及贫富差距的不断扩大，遗产税问题逐渐成为人们讨论的焦点和敏感话题。
有关财税专家认为，房产税、遗产税、赠与税等税种应成为调节收入分配的重点税种。今年两会期间，遗产税问题也成为讨论焦点之一。全国政协委员、财政部财科所所长贾康在两会期间表示，遗产税与房产税的推出不可避免。其他委员当中，有“中国首善”之称的陈光标也表示应该征收遗产税，并且高达60%，还有许多专家学者也对此发表了看法。武汉大学经济管理学院教授文建东表示，目前开征遗产税是大势所趋。无独有偶，中国税务学会理事、中山大学税收与理财研究中心主任杨卫华教授认为是时候讨论是否开征遗产税问题了。
虽然关于何时开征遗产税、以什么方式征收遗产税、比例是多少等问题的争论和讨论还没有定论，但却给保险业，尤其是人寿保险业带来了巨大商机。许多富人阶层已经希望通过保险达到规避遗产税的目的。2013年2月初，武汉某地产富豪花费2700万元购买人寿保险，保额高达上亿元，引起了社会的广泛关注。
上述提到的富人购买大额保单的行为在当今已经不是个案，“富人险”在最近几年呈迅猛发展之势，已成为许多寿险公司增长最快的险种之一。“富人险”是人们对年缴保费10万元及以上，或者保额超过100万元的保险的一种称谓。平安寿险两核服务部相关负责人表示，近几年，投保额在100万元的大客户群体翻倍增长。以生命人寿湖北分公司为例，2012年单笔保费100万元以上的保单达30余件。
那么，购买保险果真能避税吗？
按照国际惯例，保险的确可免于征收遗产税。但在中国目前情况来说，由于遗产税尚未进入实施阶段，同时遗产税的实施需要相配套的“财产申报制度”“财产公示制度”等，而这些制度目前尚不完善，从而使遗产税的征收就更是难上加难。因而，就目前来说，购买寿险的遗产税动机短期内难以实现。但购买保险的确可以在其他一些方面起到避税的作用。
第一，保险赔付可免征个人所得税。我国《个人所得税法》第四条第五款规定了保险赔款免纳个人所得税，但提到的赔款并不特指人寿保险，而是全部的保险赔款。
第二，由于分红险兼具储蓄、投资和保险的功能，因而分红险在寿险市场中占据很大的份额。投保人从分红型保险产品中获得的分红也是不需要缴纳所得税。
第三，就是最近几年一直在探讨的个人税收递延型养老保险的问题。关于在上海推进个人税收递延型养老保险试点的工作已经在积极筹备中，但由于遇到某些阻力，目前尚未实施。一旦个税递延型养老保险开始实施，保险产品就又多了一种避税工具。